香港，作为全球知名的国际金融中心，其税制以简单透明、税率低、无重复征税著称，吸引众多企业与投资者。但你是否清楚，香港各税种背后隐藏的「特殊规则」？从两级利得税到短期访港免税，从离岸收入豁免到高额印花税，本文将为你拆解香港税制的独特设计，助你合规省税，把握政策红利！

香港作为中国特别行政区，实行独立的税收制度，以税制简单、税率低著称。以下是香港主要税种的特殊规定及核心要点：

一、利得税（Profits Tax）

特殊规定：

两级制税率（适用于企业）：

首200万港元应评税利润：税率 8.25%（一般企业）或 7.5%（合资格企业，如保险、再保险等）。

超出200万港元部分：统一税率 16.5%。

地域来源征税：仅对源自香港的利润征税，境外收入（如离岸业务）免税。

豁免政策：

合资格财资中心、船舶租赁等特定行业可享税收优惠。

2023年起，企业购置合资格知识产权可享受资本性支出扣税。

重点提示：

⚠️ 香港无增值税（VAT）、资本增值税（Capital Gains Tax）及遗产税。

二、薪俸税（Salaries Tax）

特殊规定：

免税额与扣除项：

基本免税额 132,000港元（2023/24年度）。

额外扣除：子女教育、供养父母、强积金供款、自愿医保等。

税率优惠：

累进税率（2%-17%）或 标准税率15%，以较低者为准。

非香港居民仅就香港境内工作所得征税。

短期访港豁免：

非居民一年内在港工作≤60天，薪俸税全免。

三、物业税（Property Tax）

特殊规定：

税率统一：按物业租金净收入（扣除20%修葺支出）的 15% 征税。

自住豁免：业主自住物业无需缴纳物业税。

企业可选择合并计税：若物业由企业持有，可选择将租金收入并入利得税申报。

四、印花税（Stamp Duty）

特殊规定：

住宅交易税率（针对非永久居民及投资者）：

买家印花税（BSD）：非香港永久居民购房，税率 15%。

额外印花税（SSD）：短期转售（≤3年）税率 10%-20%。

从价印花税（AVD）：一般税率 4.25%，非首套住宅税率最高 15%。

非住宅物业税率：统一 4.25%（无额外限制）。

股票交易印花税：

2023年起，股票交易印花税税率由 0.13% 下调至 0.1%（买卖双方各付0.1%）。

五、关税与消费税

特殊规定：

自由贸易政策：

除烟酒、燃油等特定商品外，进出口货物 免征关税。

无消费税（如欧美常见的GST或VAT）。

烟酒税：

烟草税税率高达 约70%，烈酒每升征税 100%。

六、博彩税（Betting Duty）

特殊规定：

赛马投注税：税率 72.5%-75%（按投注额计算）。

六合彩税：税率 25%。

足球博彩税：税率 50%（本地赛事）或 72%（非本地赛事）。

特殊行业税收政策

航运与空运：船舶/飞机租赁收入可享税收优惠（低至0%）。

家族办公室：合资格单一家族办公室投资利润可免税。

绿色金融：发行绿色债券的合资格收入免税。