一、税务申报三大方式，选对才能合规省税

零申报（仅适用极端情况）

适用条件：公司无任何经营活动（无银行账户、无资金流动、无业务合同）。

风险提示：若公司有实际运营却申报零税，将被视为逃税，罚款最高可达应缴税款的3倍。

做账后直接报税（仅限无限公司）

适用对象：仅香港本地人可注册的无限公司（类似内地个体工商户）。

流程：自行填写利得税表（BIR51），附银行流水+合同，无需审计。

做账审计报税（有限公司必选）

强制要求：所有有限公司必须聘请香港持牌会计师审计，出具审计报告。

优势：审计报告可抵御税务稽查，是银行融资、招投标的重要信用凭证。

二、线上申报VS线下申报：效率与成本对比

线上申报（eTAX）：

流程：登录税务局官网下载税表，填写数据并上传审计报告，电子签名提交。

耗时：1-2个工作日。

费用：免费。

适用场景：首次注册需申请数字证书，适合有会计团队的企业。

线下申报：

流程：打印税表及审计报告，邮寄或亲临税务局提交。

耗时：邮寄需2-3周，亲临1天完成。

费用：邮寄费约50港币。

适用场景：无数字证书或需紧急处理时使用。

避坑提示：2025年起，所有税表需通过e-Tax提交，逾期罚款最高10万港币！

三、税务申报全流程拆解（附时间轴）

准备阶段

确定年结日：新公司首年报税需确认年结日（建议选3月31日或12月31日）。

资料清单：

基础文件：BR证书、公司章程、周年申报表。

财务数据：审计报告、银行对账单、收支凭证（需盖章）。

业务证明：合同、发票、报关单（按时间排序编号）。

审计与报税

审计耗时：简单账目1周出初稿，复杂账目需2-4周。

填写税表：根据审计报告填写BIR51/BIR56表，确保数据一致。

提交与评税

提交后：税务局1个月内发出评税信，列明应缴税款。

争议处理：若对评税有异议，需在1个月内申请复核。

缴税与归档

缴税方式：FPS扫码、网银转账、支票邮寄（需注明税单编号）。

保留文件：所有税务资料需保存7年，以备税务局抽查。

四、关键时间节点与延期申请

新公司：成立后18个月内收税表，首次申报需在3个月内完成。

非新公司：年结日后1个月内提交，若年结日为3/12月可申请延期8个月。

逾期后果：首月罚款5%税款，6个月后追加10%，并可能面临法律诉讼。

五、省税技巧与避坑指南

利用税收优惠政策

首200万利润低税率：有限公司首200万港币利润税率8.25%，超出部分16.5%。

研发开支100%抵税：合规研发费用可全额抵扣应评税利润。

合规红线别碰

零申报≠无风险：即使无运营，也需提交“无运营审计报告”。

审计报告必须合规：须由香港持牌会计师出具，内地报告无效。

跨境收入免税条件

若客户/供应商均非香港，需在税表勾选“离岸经营”并提交合同、物流单据等证明。

香港税务申报需严格遵循“据实审计+合规申报”原则。建议新公司优先选择线上申报，并提前规划审计时间，避免逾期罚款。若涉及跨境业务，务必保留完整交易凭证，合规运营才能长远发展！